keterbatasan trial balance

trial balance masih bisa seimbang meskipun:

• suatu jurnal tidak diposting
• jurnal diposting dua kali
• nama akun yang salah waktu di jurnal
• kesalahan yang serupa dicatat di jurnal maupun di trial balance

step in recording process

Kumpulan akun namanya ledger, akun adalah catatan untuk setiap jenis dari elemen Laporan Keuangan (aset, liabilitas, ekuitas).
Akun bentuk aslinya dalam bentuk T, debet kredit. kelemahannya akun T, kita ga tau saldonya, ga efisien waktunya. Karena itu sekarang dimodifikasi menggunakan saldo setelah akun debit kredit.
Daftar akun dibuat dengan nomor yang sistematis, biasanya kelompok aset nomor akunnya 100, tapi ga standar kok, misalnya aset tadi pake angka 100, aset paling pokok ada 5 jenis, aset lancar biasanya kodenya mulai dari 110, aset investasi mulai dari 120, aset tetap berwujud mulai dari 130, aset tak berwujud 140, aset lainnya 150. Aset lancar terdiri dari kas 111, piutang dagang 112, persediaan 113.
Posting adalah memasukkan dari jurnal ke ledger (classifying). Referent diisi ketika akun di jurnal sudah dipindahkan ke ledger, diisi berdasarkan nomor akun yang sudah ditentukan.